{"id":15108,"date":"2025-08-19T09:28:00","date_gmt":"2025-08-19T12:28:00","guid":{"rendered":"https:\/\/oobj.com.br\/?p=15108"},"modified":"2025-08-19T09:28:00","modified_gmt":"2025-08-19T12:28:00","slug":"imposto-seletivo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/site.avalarabrasil.com.br\/reforma-tributaria\/imposto-seletivo\/","title":{"rendered":"Imposto Seletivo na Reforma Tribut\u00e1ria: O que \u00e9, por que foi criado e quais os seus impactos?"},"content":{"rendered":"\n<p>A Reforma Tribut\u00e1ria no Brasil prop\u00f5e mudan\u00e7as profundas no sistema de impostos. Uma das novidades \u00e9 o Imposto Seletivo. Esse novo imposto, tamb\u00e9m conhecido como \u201cimposto do pecado\u201d, foi criado para tributar produtos considerados prejudiciais \u00e0 sa\u00fade e ao meio ambiente. A inten\u00e7\u00e3o \u00e9 que ele desestimule o consumo desses itens.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Contextualizando a Reforma Tribut\u00e1ria<\/h2>\n\n\n\n<p>A Reforma Tribut\u00e1ria, sancionada em 16 de janeiro de 2025 por meio da <strong>Lei Complementar n\u00ba 214\/2025<\/strong>, tem como principal objetivo substituir o modelo atual, simplificando o sistema tribut\u00e1rio, tornando a carga mais justa e equilibrada, al\u00e9m de tornar&nbsp; a arrecada\u00e7\u00e3o mais transparente.<\/p>\n\n\n\n<p>O novo sistema adota um <strong>IVA dual<\/strong>, criando dois impostos principais, a Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre Bens e Servi\u00e7os (CBS), de compet\u00eancia federal, e o Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os (IBS), que ir\u00e3o substituir gradualmente tributos como PIS, Cofins, ICMS e ISS. Al\u00e9m disso, a reforma tamb\u00e9m institui o<strong> Imposto Seletivo (IS)<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>A transi\u00e7\u00e3o est\u00e1 prevista para ter in\u00edcio em 2026 e se estender\u00e1 at\u00e9 2032. A partir de 2033, o pa\u00eds todo atender\u00e1 pelo novo modelo de tributa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O que \u00e9 o Imposto Seletivo<\/h2>\n\n\n\n<p>Esse tributo \u00e9 de compet\u00eancia federal e ser\u00e1 aplicado em produtos e servi\u00e7os considerados prejudiciais \u00e0 sa\u00fade e ao meio ambiente, desde a produ\u00e7\u00e3o, extra\u00e7\u00e3o, comercializa\u00e7\u00e3o ou importa\u00e7\u00e3o. Isso significa que alguns itens pagar\u00e3o o IVA (CBS + IBS) e tamb\u00e9m o Imposto Seletivo (IS), fazendo com que sua carga tribut\u00e1ria seja mais alta.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>As al\u00edquotas exatas ainda n\u00e3o est\u00e3o definidas, mas j\u00e1 se sabe que podem variar conforme o grau de nocividade.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Confira a lista completa dos produtos eleg\u00edveis ao Imposto Seletivo:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td>Bens ou servi\u00e7os<\/td><td>NCM\/NBS<\/td><td>Exce\u00e7\u00f5es<\/td><\/tr><tr><td><strong>Ve\u00edculos<\/strong><\/td><td><strong>8703;8704.21;8704.31;8704.41.00;8704.51.00;8704.60.00;8704.90.00<\/strong><\/td><td><strong>Exceto os caminh\u00f5es e ressalvados os ve\u00edculos com caracter\u00edsticas t\u00e9cnicas espec\u00edficas para uso operacional das For\u00e7as Armadas ou dos \u00f3rg\u00e3os de Seguran\u00e7a P\u00fablica.<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>Aeronaves e Embarca\u00e7\u00f5es<\/strong><\/td><td><strong>8802;8903<\/strong><\/td><td><strong>Exceto o c\u00f3digo 8802.60.00 e ressalvadas as aeronaves e embarca\u00e7\u00f5es com caracter\u00edsticas t\u00e9cnicas espec\u00edficas para uso operacional das For\u00e7as Armadas ou dos \u00f3rg\u00e3os de Seguran\u00e7a P\u00fablica.<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>Produtos fum\u00edgenos*<\/strong><\/td><td><strong>2401;2402;2403;2404<\/strong><\/td><td><\/td><\/tr><tr><td><strong>Bebidas alc\u00f3olicas*<\/strong><\/td><td><strong>2203;2204;2205;2206;2208<\/strong><\/td><td><\/td><\/tr><tr><td><strong>Bebidas a\u00e7ucaradas<\/strong><\/td><td><strong>2202.10.00<\/strong><\/td><td><\/td><\/tr><tr><td><strong>Bens minerais<\/strong><\/td><td><strong>2601;2709.00.10;2711.11.00;2711.21.00<\/strong><\/td><td><\/td><\/tr><tr><td><strong>Concursos de progn\u00f3sticos e Fantasy sport<\/strong><\/td><td><\/td><td><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>*Para fins de incid\u00eancia do IS, os produtos fum\u00edgenos e as bebidas alco\u00f3licas estar\u00e3o sujeitos ao imposto quando acondicionados em embalagem prim\u00e1ria e destinados ao consumidor final. Entende-se como embalagem prim\u00e1ria aquela em contato direto com o produto.<\/p>\n\n\n\n<p>Em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 n\u00e3o incid\u00eancia, o Imposto Seletivo n\u00e3o incide sobre opera\u00e7\u00f5es com energia el\u00e9trica e com telecomunica\u00e7\u00f5es e bens e servi\u00e7os cujas al\u00edquotas sejam reduzidas nos termos do \u00a7 1\u00ba do art. 9\u00ba da Emenda Constitucional n\u00ba 132\/2023.<\/p>\n\n\n\n<p>O tributo est\u00e1 programado para entrar em <strong>vigor em 2027<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">ISEN\u00c7\u00d5ES E RESPONSABILIDADES NO IMPOSTO SELETIVO<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Exporta\u00e7\u00e3o Indireta (Isen\u00e7\u00e3o Condicional)<\/h4>\n\n\n\n<p>Isento se os bens forem efetivamente exportados. A empresa comercial exportadora ser\u00e1 respons\u00e1vel pelo imposto se ocorrer:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td>Situa\u00e7\u00e3o<\/td><td>Implica\u00e7\u00e3o<\/td><\/tr><tr><td>Exporta\u00e7\u00e3o n\u00e3o realizada ap\u00f3s 180 dias<\/td><td>Imposto deve ser recolhido<\/td><\/tr><tr><td>Bens redestinados ao mercado interno<\/td><td>Imposto deve ser recolhido<\/td><\/tr><tr><td>Bens industrializados antes da exporta\u00e7\u00e3o<\/td><td>Imposto deve ser recolhido<\/td><\/tr><tr><td>Perda, roubo, extravio ou destrui\u00e7\u00e3o dos bens<\/td><td>Imposto deve ser recolhido<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>O regulamento poder\u00e1 estender, em raz\u00e3o do tipo de bem, este prazo de 180 dias.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Importa\u00e7\u00f5es N\u00e3o Tributadas pelo Imposto Seletivo<\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td>Situa\u00e7\u00e3o<\/td><td>Motivo da Isen\u00e7\u00e3o<\/td><\/tr><tr><td>Retorno ao pa\u00eds (consigna\u00e7\u00e3o, devolu\u00e7\u00f5es, guerra, calamidade etc.)<\/td><td>Fatores alheios \u00e0 vontade do exportador<\/td><\/tr><tr><td>Erro comprovado de expedi\u00e7\u00e3o e devolu\u00e7\u00e3o ao exterior<\/td><td>Que sejam redestinados ou devolvidos para o exterior<\/td><\/tr><tr><td>Reposi\u00e7\u00e3o de bens defeituosos (mesma quantidade e valor)<\/td><td>Substitui\u00e7\u00e3o por defeito t\u00e9cnico<\/td><\/tr><tr><td>Perdimento antes da libera\u00e7\u00e3o aduaneira<\/td><td>Sem registro definitivo de importa\u00e7\u00e3o<\/td><\/tr><tr><td>Devolu\u00e7\u00e3o ao exterior antes do registro de importa\u00e7\u00e3o<\/td><td>Cancelamento antes da efetiva\u00e7\u00e3o<\/td><\/tr><tr><td>Pescado em \u00e1guas internacionais por empresa nacional<\/td><td>Atende \u00e0 legisla\u00e7\u00e3o pesqueira<\/td><\/tr><tr><td>Regime de exporta\u00e7\u00e3o tempor\u00e1ria aplicado<\/td><td>N\u00e3o caracteriza importa\u00e7\u00e3o definitiva<\/td><\/tr><tr><td>Destrui\u00e7\u00e3o acidental durante tr\u00e2nsito aduaneiro<\/td><td>Inviabiliza\u00e7\u00e3o da entrada do bem no pa\u00eds<\/td><\/tr><tr><td>Destrui\u00e7\u00e3o controlada antes da libera\u00e7\u00e3o, sem custo ao Estado<\/td><td>N\u00e3o h\u00e1 destina\u00e7\u00e3o econ\u00f4mica<\/td><\/tr><tr><td>Bens com al\u00edquota reduzida (EC 132\/2023, art. 9\u00ba, \u00a71\u00ba)<\/td><td>N\u00e3o incid\u00eancia<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Por que foi criado?<\/h2>\n\n\n\n<p>A cria\u00e7\u00e3o do Imposto Seletivo visa desestimular o consumo de produtos nocivos \u00e0 sa\u00fade e ao meio ambiente, funcionando como uma ferramenta de regula\u00e7\u00e3o de mercado. Al\u00e9m disso, surge como um aliado para pol\u00edticas p\u00fablicas voltadas \u00e0 promo\u00e7\u00e3o da sa\u00fade coletiva e \u00e0 preserva\u00e7\u00e3o ambiental, contribuindo para a constru\u00e7\u00e3o de uma sociedade mais sustent\u00e1vel.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>A sua arrecada\u00e7\u00e3o, concentrando a tributa\u00e7\u00e3o em produtos espec\u00edficos, diminui o impacto direto do consumo geral da popula\u00e7\u00e3o. Por fim, o IS tamb\u00e9m direciona o Brasil a pr\u00e1ticas internacionais de tributa\u00e7\u00e3o verde, adotadas por diversos pa\u00edses como forma de incentivar comportamentos mais conscientes e respons\u00e1veis.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">C\u00e1lculo do Imposto Seletivo na Pr\u00e1tica<\/h2>\n\n\n\n<p><em>Entenda como as al\u00edquotas ad valorem e espec\u00edficas se aplicam em diferentes produtos<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Tipos de Al\u00edquota:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Ad valorem:<\/strong> Percentual aplicado sobre o valor do bem ou servi\u00e7o.<br><strong>Espec\u00edfica:<\/strong> Valor fixo cobrado por unidade de medida do produto.<br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Exemplo 1 \u2013 Cigarros <em>(Valores fict\u00edcios)<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Pre\u00e7o unit\u00e1rio:<\/strong> R$ 8,00<br><strong>Quantidade:<\/strong> 200 ma\u00e7os<br><strong>Ad valorem:<\/strong> 15%<br><strong>Espec\u00edfica:<\/strong> R$ 2,00 por ma\u00e7o<\/p>\n\n\n\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ad valorem: R$ 8,00 \u00d7 15% \u00d7 200 = R$ 240,00<\/li>\n\n\n\n<li>Espec\u00edfica: R$ 2,00 \u00d7 200 = R$ 400,00<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Total do IS:<\/strong> R$ 640,00<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Base para IBS\/CBS:<\/strong> R$ 1.600,00 + R$ 640,00 = R$ 2.240,00<br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Exemplo 2 \u2013 Cerveja (350ml)<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Pre\u00e7o unit\u00e1rio:<\/strong> R$ 5,00<br><strong>Quantidade:<\/strong> 1.000 latas<br><strong>Ad valorem:<\/strong> 20%<br><strong>Espec\u00edfica:<\/strong> R$ 0,50 por lata<\/p>\n\n\n\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ad valorem: R$ 5,00 \u00d7 20% \u00d7 1.000 = R$ 1.000,00<\/li>\n\n\n\n<li>Espec\u00edfica: R$ 0,50 \u00d7 1.000 = R$ 500,00<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Total do IS:<\/strong> R$ 1.500,00<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Base para IBS\/CBS:<\/strong> R$ 5.000,00 + R$ 1.500,00 = R$ 6.500,00<br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Exemplo 3 \u2013 Ve\u00edculo<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Pre\u00e7o do ve\u00edculo:<\/strong> R$ 100.000,00<br><strong>Al\u00edquota ad valorem:<\/strong> 10%<\/p>\n\n\n\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Imposto Seletivo: R$ 100.000,00 \u00d7 10% = R$ 10.000,00<\/li>\n\n\n\n<li>\u00a0<strong>Base para IBS\/CBS:<\/strong> R$ 100.000,00 + R$ 10.000,00 = R$ 110.000,00<br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Exemplo 4 \u2013 Embarca\u00e7\u00e3o e Aeronave<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Embarca\u00e7\u00e3o<\/strong><strong><br><\/strong><strong>Pre\u00e7o:<\/strong> R$ 500.000,00<br><strong>Ad valorem:<\/strong> 10%<br><strong>IS:<\/strong> R$ 50.000,00<br><strong>Base para IBS\/CBS:<\/strong> R$ 550.000,00<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Aeronave<\/strong><strong><br><\/strong><strong>Pre\u00e7o:<\/strong> R$ 1.000.000,00<br><strong>Ad valorem:<\/strong> 10%<br><strong>IS:<\/strong> R$ 100.000,00<br><strong>Base para IBS\/CBS:<\/strong> R$ 1.100.000,00<\/p>\n\n\n\n<p>Exemplo 5 \u2013 Min\u00e9rio de Ferro<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Quantidade extra\u00edda:<\/strong> 5.000 toneladas<br><strong>Pre\u00e7o por tonelada:<\/strong> R$ 400,00<br><strong>Valor total:<\/strong> R$ 2.000.000,00<br><strong>Ad valorem estimado:<\/strong> 0,25%<\/p>\n\n\n\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>IS: R$ 2.000.000,00 \u00d7 0,25% = R$ 5.000,00<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Base para IBS\/CBS:<\/strong> R$ 2.005.000,00<br><em>Obs.: Percentual pode variar conforme legisla\u00e7\u00e3o futura.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Apura\u00e7\u00e3o e pagamento do Imposto Seletivo<\/h2>\n\n\n\n<p>A apura\u00e7\u00e3o do Imposto Seletivo ser\u00e1 realizada mensalmente, conforme previsto pela Lei complementar n\u00ba 214\/2025, Artigos 430 a 434, e caber\u00e1 ao regulamento estabelecer o prazo para conclus\u00e3o da apura\u00e7\u00e3o e a data de vencimento do tributo. Essa apura\u00e7\u00e3o dever\u00e1 consolidar todas as opera\u00e7\u00f5es realizadas por todos os estabelecimentos do contribuinte, de forma unificada.<\/p>\n\n\n\n<p>O pagamento do imposto ser\u00e1 feito por meio do recolhimento do montante total devido, centralizado em um \u00fanico estabelecimento da empresa. H\u00e1 ainda a possibilidade de que esse pagamento ocorra no momento da liquida\u00e7\u00e3o financeira da opera\u00e7\u00e3o, por meio do sistema conhecido como <strong>split payment<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>No caso de importa\u00e7\u00f5es, o imposto dever\u00e1 ser pago no momento do <strong>registro da declara\u00e7\u00e3o de importa\u00e7\u00e3o<\/strong>, garantindo o recolhimento ainda na etapa inicial da entrada do bem no territ\u00f3rio nacional.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Desafios do Imposto Seletivo<\/h2>\n\n\n\n<p>Apesar de seu potencial regulat\u00f3rio e arrecadat\u00f3rio, o Imposto Seletivo enfrenta importantes desafios. Um dos principais \u00e9 a dificuldade em estabelecer crit\u00e9rios objetivos para definir quais produtos s\u00e3o considerados \u201cnocivos\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p>Outro ponto de aten\u00e7\u00e3o \u00e9 o poss\u00edvel aumento de pre\u00e7os ao consumidor final, especialmente em setores sens\u00edveis, podendo penalizar popula\u00e7\u00f5es de menor renda. Al\u00e9m disso, h\u00e1 o risco de crescimento da informalidade, sobretudo em mercados como o de cigarros, onde o custo do tributo pode estimular pr\u00e1ticas ilegais.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Como se preparar para a implanta\u00e7\u00e3o do Imposto Seletivo?<\/h2>\n\n\n\n<p>A implanta\u00e7\u00e3o do Imposto Seletivo exigir\u00e1 que as empresas estejam bem preparadas para lidar com novas regras fiscais, mudan\u00e7as nas al\u00edquotas e adapta\u00e7\u00f5es nos processos internos. Por isso, a antecipa\u00e7\u00e3o \u00e9 essencial, investindo em solu\u00e7\u00f5es tecnol\u00f3gicas para garantir a conformidade desde o in\u00edcio.<\/p>\n\n\n\n<p>Entre os primeiros passos recomendados est\u00e3o: mapear os produtos e opera\u00e7\u00f5es que poder\u00e3o ser afetados pela nova tributa\u00e7\u00e3o, atualizar sistemas de gest\u00e3o fiscal para permitir o c\u00e1lculo autom\u00e1tico e preciso do imposto, e capacitar equipes para lidar com a nova estrutura tribut\u00e1ria. Empresas que operam com produtos potencialmente tribut\u00e1veis, como bebidas, cigarros, ve\u00edculos e bens de luxo, devem redobrar a aten\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p>A Avalara oferece solu\u00e7\u00f5es completas de gest\u00e3o fiscal, com motores de c\u00e1lculo que asseguram conformidade legal e automatizam a apura\u00e7\u00e3o dos tributos, incluindo o novo Imposto Seletivo.<\/p>\n\n\n\n<br>\n<style>\n.custom-button {\n    font-family: \"Source Sans 3\", sans-serif;\n    background-color: #fa6400;\n    color: #ffffff;\n    border: none;\n    border-radius: 20px;\n    padding: 12px;\n    font-size: 14px;\n    font-weight: bold;\n    text-align: center;\n    letter-spacing: normal;\n    display: block\n    text-decoration: none;\n    width: fit-content;\n    margin: 0 auto; \n}\n\n.custom-button:hover {\n    background-color: #E05200; \n}\n<\/style>\n\n<div style=\"text-align: center;\"> \n    <a href=\"https:\/\/www.avalara.com\/br\/pt\/index.html\/?ref=avl-reforma-tributaria\" class=\"custom-button\">\u3164Saiba mais\u3164 <\/a>\n<\/div>\n<br>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A Reforma Tribut\u00e1ria no Brasil prop\u00f5e mudan\u00e7as profundas no sistema de impostos. 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